Пояснения в налоговую по ЕНВД образец

Как пройти камералку

На камералке налоговики запросят пояснения, если найдут ошибки или противоречия в декларации по вмененке. В этом случае на законное требование инспекторов нужно дать ответ. Образец пояснений в налоговую по ЕНВД в статье.

На камералке налоговики запросят пояснения, если найдут ошибки или противоречия в декларации по вмененке. В этом случае на законное требование инспекторов нужно дать ответ. Образец пояснений в налоговую по ЕНВД в статье.

Когда могут запросить пояснения в налоговую по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД подают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это установлено в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, когда сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, рассказали эксперты Системы Главбух.

Декларацию заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Здесь приводят расчет вмененного налога по месяцам, а также суммы, на которые уменьшают налог. Это страховые взносы, пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования. Если в декларации допущены неточности, инспекторы могут запросить у вас пояснения.

В какой срок надо подать пояснения в налоговую по ЕНВД

Ответить на требования инспекторов нужно в любом случае, даже если вы уверены, что в декларации все верно. Представьте пояснения в ИНФС в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили из инспекции требование. Такой срок прописан в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ. В них необходимо обосновать те спорные показатели, которые вы отразили в декларации и которые не понравились инспекторам.

Как оформить пояснения в налоговую по ЕНВД

Рассмотрим разные ситуации.

Ситуация: вы подали в инспекцию нулевую отчетность

В случае, если у компании или предпринимателя на вмененке нет физических показателей, то нужно сняться с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД.

Пока вы это не сделали, вмененный налог исчисляют по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из «бывших» физических показателей и базовой доходности в месяц. Подавать нулевые декларации в налоговую инспекцию нельзя. Если вы подали нулевку, инспекторы запросят пояснения.

Ситуация: вы неверно отразили в декларации величину физического показателя

ЕНВД рассчитывают на основании физического показателя, который установлен для данного вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Это либо количество работников, занятых во вмененной деятельности, либо площадь объекта. Предположим, вы ошиблись с площадью торгового зала. Тогда подайте уточненку с пояснениями, в котором напишите про ошибку. Но перед тем как идти в инспекцию, доплатите налог и пени. Штрафа не будет.

Площадь объекта может измениться, если вы перепланировали помещение. Но при этом надо изменить бумаги на объект. Иначе если вы самостоятельно перепланировали помещение и не внесли изменения в документы, площадь торгового зала объекта определяют согласно данным, указанным в инвентаризационных и правоустанавливающих документах – письмо Минфина России от 5 сентября 2014 г. № 03-11-09/44779.

Ситуация: вы ошиблись с расходами, которые можно зачесть при ЕНВД

ЕНВД уменьшают на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ):

  • страховые взносы, уплаченные в данном квартале;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай болезни;
  • больничные за счет средств организации за первые три дня.

При этом сумму ЕНВД нельзя уменьшить более чем наполовину. Такое ограничение прописано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Так что если начисленный налог составил 30 928 руб., а сумма начисленных и оплаченных страховых взносов и пособий – 28 380 руб., уменьшить начисленный налог можно на 15 454 руб. (30 928 руб. х 50%). Если суммы не стыкуются,  инспекторы запросят пояснения.

Источник: Главбух

Комментарии